财税知识
2026-01-27 来自: 威海市智创信息技术有限公司
1. 《中华人民共和国增值税法》配套：《增值税法实施条例》
· 出台时间：2025 年 12 月 30 日（国务院令第 793 号）
· 施行时间：2026 年 1 月 1 日（与《增值税法》同步）税务总局
· 核心要点（护航增值税法落地）：
o 细化应税交易范围（货物、服务、无形资产、不动产）、一般 / 小规模纳税人标准
o 明确税率 / 征收率适用、扣税凭证范围与进项抵扣规则（含混合用途长期资产抵扣）税务总局
o 完善税收优惠公开与评估机制、出口退税与征管流程税务总局
o 明确境内单位向自然人购买应税交易的代扣代缴义务（待配套细则）
· 影响：标志我国增值税制度完成 “暂行条例→法律” 升级，2026 年起按新法执行。
2. 《中华人民共和国环境保护税法》（2025 年修订）
· 出台时间：2025 年 10 月 28 日（十四届人大常委会第十八次会议通过）
· 施行时间：公布之日起施行（2025-10-29）今日头条
· 核心修订：
o 新增挥发性有机物（VOCs）征收环保税试点授权：可对排放 VOCs 的企事业单位开展试点，试点办法报人大常委会备案，5 年内报告试点情况并提出修法建议今日头条
o 为后续扩大环保税征税范围、强化大气污染治理预留法律空间。
3. 《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（2025 年修订）
· 出台时间：2025 年 2 月 26 日（税务总局令第 57 号）
· 施行时间：2025 年 2 月 26 日（公布之日）税务总局
· 核心要点：
o 优化2024 年度及以后综合所得汇算流程、退税审核与异议处理
o 明确汇算范围、申报方式、资料留存要求，提升便捷性与规范性。
4.
2025 年延续 / 优化的重要税收政策（非 “新法”，但影响大）
· 研发费用加计扣除：2025 年延续并优化，对工业母机、集成电路、软件等领域企业清单制管理，强化政策滴灌
· 广告费和业务宣传费扣除：2025 年第 16 号公告，明确扣除比例与限额，支持企业营销投入
· 跨境电商出口退（免）税：2025 年第 3 号公告，支持海外仓发展，简化备案与申报流程
